上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
《關(guān)于對(duì)達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司的重組問(wèn)
(資料圖片僅供參考)
詢函》的回復(fù)
上會(huì)業(yè)函字(2023)第 250 號(hào)
上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
中國(guó)上海
上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
《關(guān)于對(duì)達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司的重組問(wèn)詢函》的回復(fù)
上會(huì)業(yè)函字(2023)第 250 號(hào)
深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部:
貴部于 2023 年 3 月 1 日向達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“達(dá)剛控股”或“公
司”)發(fā)出《關(guān)于對(duì)達(dá)剛控股集團(tuán)股份有限公司的重組問(wèn)詢函》(創(chuàng)業(yè)板非許可類(lèi)重組
問(wèn)詢函〔2023〕第 4 號(hào)),現(xiàn)就問(wèn)詢函中需要上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以
下簡(jiǎn)稱“上會(huì)所”)發(fā)表意見(jiàn)的事項(xiàng)回復(fù)如下:
一、問(wèn)詢函問(wèn)題 3. 回復(fù)公告顯示,2022 年 9 月末,眾德環(huán)保在產(chǎn)品賬面余額
為由在當(dāng)月末計(jì)提 3,196.36 萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公開(kāi)信息顯示,銅、銀等金屬價(jià)格從
變動(dòng)情況,補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)眾德環(huán)保在產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的具體依據(jù)及其合理性。請(qǐng)獨(dú)
立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
公司回復(fù):
經(jīng)核查,由于冰銅中的主要金屬為金、銀和銅,而 2022 年 9 月 30 日的銅、銀等
主要金屬的價(jià)格與上期末對(duì)比均有所下降,進(jìn)而導(dǎo)致存貨減值。2022 年 9 月 30 日較
評(píng)估基準(zhǔn)日 金(元/g) 銀(元/g) 銦(元/g) 銅(元/t) 鉛(元/t) 錫(元/t)
注 1:金元素免征增值稅,其他元素均為不含稅單價(jià),增值稅率 13%;
注 2:上述 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 2 月 28 日金屬價(jià)格
摘自有色金屬網(wǎng),2022 年 9 月 30 日金屬價(jià)格摘自金投網(wǎng),來(lái)源不同源于評(píng)估人員和
企業(yè)采用的口徑不同,經(jīng)比較 2022 年 9 月 30 日金投網(wǎng)和有色金屬網(wǎng)的金屬價(jià)格差異
較小。
由上表可知,2022 年 9 月 30 日,銅、銀等金屬價(jià)格處于相對(duì)低位,因在產(chǎn)品的
可變現(xiàn)價(jià)值受有色金屬公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià)的影響,眾德環(huán)保對(duì) 2022 年 9 月 30 日的在產(chǎn)品
計(jì)提了 3,196.36 萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
由上表亦可看出,銅、銀等金屬價(jià)格從 2022 年 9 月 30 日至 2023 年 2 月處于上
漲趨勢(shì),如果銅、銀等金屬價(jià)格在資產(chǎn)負(fù)債表日較期初上升,可能導(dǎo)致在產(chǎn)品跌價(jià)
準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。截至問(wèn)詢函回復(fù)出具日,眾德環(huán)保 2022 年度的審計(jì)工作尚未完成,具體
的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提或轉(zhuǎn)回情況最終以審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的 2022 年度審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)為準(zhǔn)。
上市公司及西安大可將在交割眾德環(huán)保 52%股權(quán)時(shí)對(duì)過(guò)渡期損益進(jìn)行審計(jì),如
交割日存貨減值跌價(jià)準(zhǔn)備與 2022 年 9 月 30 日相比需要轉(zhuǎn)回的,該部分屬于過(guò)渡期損
益的一部分,將在過(guò)渡期損益審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)。
經(jīng)與眾德環(huán)保管理層溝通,2022 年 9 月 30 日眾德環(huán)保在產(chǎn)品合計(jì)減值 3,196.36
萬(wàn)元,其中 3,186.21 萬(wàn)元減值來(lái)自于其他物料—冰銅及生產(chǎn)冰銅物料的減值。
生產(chǎn)冰銅物料主要有煙灰、亞碲酸鈉、爐窯磚等。該等物料經(jīng)富氧側(cè)吹爐熔煉
分廠加工后可將銅的金屬量提高至 10%以上,主要產(chǎn)出粗鉛、冰銅等在產(chǎn)品。其中
粗鉛將進(jìn)入綜合分廠進(jìn)行綜合回收,冰銅可進(jìn)一步加工提煉后銷(xiāo)售其中含有的金、
銀、銅等有價(jià)金屬,也可作為產(chǎn)品直接銷(xiāo)售。
根據(jù)冰銅的銷(xiāo)售計(jì)價(jià)規(guī)則,冰銅銷(xiāo)售時(shí)的計(jì)價(jià)金屬有金、銀、銅(按有色金屬
公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià)的一定比例折算其預(yù)計(jì)售價(jià)),在產(chǎn)品預(yù)計(jì)完工時(shí)將要發(fā)生的成本=熔
煉分廠單位加工成本*生產(chǎn)冰銅物料的期末庫(kù)存重量。根據(jù)預(yù)計(jì)售價(jià)減去在產(chǎn)品預(yù)計(jì)
完工時(shí)將要發(fā)生的成本、銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,確定其可變現(xiàn)凈值,再與
庫(kù)存成本比對(duì)。
金額單位:人民幣萬(wàn)元
序號(hào) 名稱及規(guī)格型號(hào) 賬面金額 可收回金額 增減值
小計(jì) 11,091.34 7,905.13 -3,186.21
注 1:自產(chǎn)待用爐結(jié)分別來(lái)自于熔鉛鍋和反射爐,因其金屬含量不同,因而物料
價(jià)值有差異,分類(lèi)存放,其他物料如黑渣等均因同樣的原因分列明細(xì);
注 2:在產(chǎn)品—爐窯磚為拆除爐窯磚后收集的生產(chǎn)過(guò)程中積累的含有可回收金屬
物料。
元,可收回金額為 7,905.13 萬(wàn)元,由此冰銅及生產(chǎn)冰銅物料計(jì)提了 3,186.21 萬(wàn)元的
減值損失。減值的原因主要包括金屬價(jià)格下降、加工成本上升及技改不達(dá)預(yù)期降低
了可變現(xiàn)凈值等。
(1) 銅、銀等金屬價(jià)格在 2022 年 9 月 30 日處于相對(duì)低位
由于冰銅中的主要金屬為金、銀及銅,而 2022 年 9 月 30 日的銅、銀等主要金屬
的價(jià)格與上期末對(duì)比均有所下降,此因素導(dǎo)致存貨減值。2022 年 9 月 30 日較 2021
年 12 月 31 日的主要金屬不含稅價(jià)格比較情況如下:
評(píng)估基準(zhǔn)日 金(元/g) 銀(元/g) 銦(元/g) 銅(元/t) 鉛(元/t) 錫(元/t)
注 1:金元素免征增值稅,其他元素均為不含稅單價(jià),增值稅率 13%;
注 2:上述 2021 年 12 月 31 日金屬價(jià)格摘自有色金屬網(wǎng),2022 年 9 月 30 日金屬
價(jià)格摘自金投網(wǎng)。
(2) 加工成本上升及技改不達(dá)預(yù)期,降低了可變現(xiàn)凈值
眾德環(huán)保 2022 年度因技改處于非正常生產(chǎn)狀態(tài),產(chǎn)銷(xiāo)量大幅下降,從而削弱了
成本攤薄效應(yīng),導(dǎo)致加工成本上升,同時(shí)加之報(bào)告期內(nèi)部分生產(chǎn)工藝優(yōu)化未達(dá)預(yù)期、
濕法車(chē)間未能順利投產(chǎn),含銅物料以現(xiàn)有設(shè)施與工藝無(wú)法較好地實(shí)現(xiàn)綜合回收,直
接提煉經(jīng)濟(jì)性較差,導(dǎo)致出現(xiàn)減值。
會(huì)計(jì)師核查意見(jiàn):
經(jīng)核查,我們認(rèn)為:
在對(duì)眾德環(huán)保在產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),銅、銀等金屬期末的公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià)、物
料加工成本是確定可變現(xiàn)凈值的基礎(chǔ)。由于各期金屬價(jià)格的波動(dòng)、眾德環(huán)保各期的
物料加工成本變動(dòng),由此造成眾德環(huán)保的在產(chǎn)品出現(xiàn)減值,具備合理性。如果銅、
銀等金屬價(jià)格后期上升或眾德環(huán)保后續(xù)物料加工成本下降,可能導(dǎo)致在產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)
備轉(zhuǎn)回。
二、問(wèn)詢函問(wèn)題 7. 報(bào)告期末,眾德環(huán)保固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備的賬面價(jià)值從 2020
年末的 11,952.92 萬(wàn)元下降至 6,982.48 萬(wàn)元;其他非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值為 6,301.65 萬(wàn)元,
全部為預(yù)付固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置款。請(qǐng)你公司:
(1)結(jié)合機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊、報(bào)廢處置的具體情況,補(bǔ)充說(shuō)明機(jī)器設(shè)備大幅減
少的原因及合理性。
(2)補(bǔ)充說(shuō)明其他非流動(dòng)資產(chǎn)的主要預(yù)付對(duì)象、付款時(shí)間、付款比例,相關(guān)付
款安排是否符合商業(yè)慣例,長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)的原因及合理性。
請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
明機(jī)器設(shè)備大幅減少的原因及合理性。
公司回復(fù):
眾德環(huán)保報(bào)告期內(nèi)機(jī)器設(shè)備情況變化如下:
金額單位:人民幣元
項(xiàng)目 2022 年 9 月 30 日 2021 年度 2020 年度
賬面原值
期初余額 221,159,290.61 233,338,682.57 221,621,279.09
本期增加金額 2,788,109.26 6,280,392.65 12,955,001.11
其中:購(gòu)置 2,788,109.26 4,156,211.53 3,059,819.12
在建工程轉(zhuǎn)入 - 2,124,181.12 9,895,181.99
本期減少金額 - 18,459,784.61 1,237,597.63
其中:報(bào)廢 - 18,459,784.61 1,237,597.63
期末余額 223,947,399.87 221,159,290.61 233,338,682.57
累計(jì)折舊
期初余額 127,864,885.39 113,809,469.48 92,737,197.05
本期增加金額 15,262,298.96 23,137,105.39 21,779,145.27
其中:計(jì)提 15,262,298.96 23,137,105.39 21,779,145.27
本期減少金額 - 9,081,689.48 706,872.84
其中:報(bào)廢 - 9,081,689.48 706,872.84
期末余額 143,127,184.35 127,864,885.39 113,809,469.48
減值準(zhǔn)備
期初余額 5,945,364.40 - -
本期增加金額 5,050,022.49 5,945,364.40 -
其中:計(jì)提 5,050,022.49 5,945,364.40 -
本期減少金額 - -- -
其中:報(bào)廢 - -- -
期末余額 10,995,386.89 5,945,364.40 -
賬面價(jià)值 - - -
期末賬面價(jià)值 69,824,828.63 87,349,040.82 119,529,213.09
期初賬面價(jià)值 87,349,040.82 119,529,213.09 128,884,082.04
由上表可知,眾德環(huán)保固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備的賬面價(jià)值從 2020 年末的 11,952.92
萬(wàn)元下降至 6,982.48 萬(wàn)元,原因包括如下幾個(gè)方面:
(一)眾德環(huán)保 2021 年及 2022 年 1-9 月計(jì)提累計(jì)折舊 3,839.94 萬(wàn)元,其中,2021
年計(jì)提了 2,313.71 萬(wàn)元,2022 年 1-9 月計(jì)提了 1,526.23 萬(wàn)元
眾德環(huán)保機(jī)器設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為 10 年,預(yù)計(jì)凈殘值為 2%。
與以前年度保持一致。
(二)眾德環(huán)保 2021 年報(bào)廢和處置的固定資產(chǎn)原值為 1,845.98 萬(wàn)元,轉(zhuǎn)銷(xiāo)的累
計(jì)折舊為 908.17 萬(wàn)元,由此減少固定資產(chǎn)凈值 937.81 萬(wàn)元。眾德環(huán)保 2021 年及 2022
年 1-9 月累計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備 1,099.54 萬(wàn)元,其中,2021 年計(jì)提了 594.54 萬(wàn)元,2022
年 1-9 月計(jì)提了 505 萬(wàn)元
環(huán)保的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到了較大影響,生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)斷時(shí)續(xù)。為將限電等因素帶來(lái)的
負(fù)面影響降至最低,眾德環(huán)保調(diào)整了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,并利用停產(chǎn)時(shí)段進(jìn)行生產(chǎn)線技術(shù)改
造等工作。
在技術(shù)改造過(guò)程中,眾德環(huán)保對(duì)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備在內(nèi)的現(xiàn)有固定資
產(chǎn)進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)、清查,并檢查現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備的相應(yīng)技術(shù)參數(shù)是否滿足改造后新
生產(chǎn)線的技術(shù)要求,對(duì)存在損毀的固定資產(chǎn)及時(shí)報(bào)廢處理,對(duì)存在減值跡象的固定
資產(chǎn)按可回收價(jià)值及時(shí)、充分計(jì)提減值損失。
固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備類(lèi)計(jì)提減值的共計(jì) 225 個(gè)單項(xiàng)資產(chǎn),按照其用途的不同進(jìn)行
分類(lèi)的固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備類(lèi) 2022 年 1-9 月本期計(jì)提減值準(zhǔn)備情況如下表:
金額單位:人民幣元
項(xiàng)目 化驗(yàn)設(shè)備 環(huán)保設(shè)備 研發(fā)設(shè)備 生產(chǎn)設(shè)備 合計(jì)
計(jì)提減值準(zhǔn)備 102,325.33 85,955.15 597,143.83 4,264,598.18 5,050,022.49
固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備類(lèi)在近年來(lái)開(kāi)工不足,存在閑置情況,并在拆除部分舊設(shè)備
安裝到新生產(chǎn)線過(guò)程中,造成不同程度的損壞現(xiàn)象,而相應(yīng)的設(shè)備也缺少相應(yīng)的維
護(hù),部分機(jī)器設(shè)備的貶值情況比較嚴(yán)重。
會(huì)計(jì)師核查意見(jiàn):
經(jīng)核查,我們認(rèn)為:
眾德環(huán)保機(jī)器設(shè)備減少主要原因系計(jì)提折舊及報(bào)廢及減值,其中計(jì)提折舊影響
金額為 3,839.94 萬(wàn)元,報(bào)廢及減值影響金額為 2,194.86 萬(wàn)元。眾德環(huán)保機(jī)器設(shè)備計(jì)提
折舊的方法和期限與以前年度保持一致。機(jī)器設(shè)備報(bào)廢及減值主要是因缺乏對(duì)固定
資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理、部分機(jī)器設(shè)備被拆除導(dǎo)致部分資產(chǎn)出現(xiàn)損壞,從而出現(xiàn)部
分固定資產(chǎn)可收回價(jià)值低于賬面價(jià)值的情況或出現(xiàn)報(bào)廢的情況。因此眾德環(huán)保機(jī)器
設(shè)備從 2020 年末以來(lái)出現(xiàn)減少存在合理性。
付款比例,相關(guān)付款安排是否符合商業(yè)慣例,長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)的原因及合理性。
公司回復(fù):
報(bào)告期末,眾德環(huán)保其他非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值為 6,301.65 萬(wàn)元,全部為預(yù)付固定
資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置款,其中,預(yù)付設(shè)備款 2,933.04 萬(wàn)元,預(yù)付工程款
金額單位:人民幣萬(wàn)元
預(yù)付款 2022 年 1-9 月支付 2022 年 9 月 30 日
供應(yīng)商 度支付及結(jié)轉(zhuǎn)金
性質(zhì) 及結(jié)轉(zhuǎn)金額 余額
額
湖南銳異資環(huán)科技有限公司 1,032.90 154.60 1,187.50
衡陽(yáng)市銀鑫環(huán)保科技有限公司/
湖南冠康貿(mào)易有限公司(注 2)
大余縣海龍環(huán)保設(shè)備有限公司 188.58 50.00 238.58
永興太園恒新環(huán)保服務(wù)有限公司 130.00 90.00 220.00
采購(gòu)設(shè) 永興縣興平環(huán)保設(shè)備有限公司 120.00 12.00 132.00
備類(lèi)預(yù) 湖南省煜城環(huán)??萍加邢薰?ensp; 80.00 10.00 90.00
付款
李吉騰 0.00 87.94 87.94
武漢飛博樂(lè)環(huán)保工程有限公司 27.00 47.80 74.80
株洲施瑞得防腐技術(shù)有限公司 45.90 7.00 52.90
其他設(shè)備供應(yīng)商(注 1) 836.47 -421.93 414.55
小計(jì) 2,792.98 140.06 2,933.04
李外華 1,633.20 710.00 2,343.20
永興縣金竹混凝土有限公司 232.00 135.00 367.00
土建工
程類(lèi)預(yù) 郴州鑫鼎基礎(chǔ)工程有限公司 70.00 40.00 110.00
付款
其他工程供應(yīng)商(注 1) 923.90 -375.49 548.40
小計(jì) 2,859.10 509.51 3,368.61
合計(jì) 5,652.08 649.57 6,301.65
注 1:眾德環(huán)保在生產(chǎn)設(shè)施技術(shù)改造的過(guò)程中,除主要的土建工程和設(shè)備類(lèi)供應(yīng)
商外,還會(huì)涉及較多工程類(lèi)與設(shè)備類(lèi)的零星供應(yīng)商,與這些零星供應(yīng)商的交易及驗(yàn)
收確認(rèn)較為頻繁。2022 年 9 月末余額在 50 萬(wàn)以上的供應(yīng)商在上表中單獨(dú)進(jìn)行列報(bào),
其余零星供應(yīng)商匯總列示。
注 2:設(shè)備類(lèi)供應(yīng)商中“衡陽(yáng)市銀鑫環(huán)??萍加邢薰尽迸c“湖南冠康貿(mào)易有限
公司”均為同一控制人周建華,合并列示。
注 3:上表發(fā)生額中為負(fù)數(shù)的表示當(dāng)期支付金額小于結(jié)轉(zhuǎn)至在建工程或固定資產(chǎn)
項(xiàng)目的金額。
(一)預(yù)付設(shè)備款情況
預(yù)付設(shè)備款為眾德環(huán)保購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,合同簽署對(duì)方均為相關(guān)設(shè)備的供
應(yīng)商。眾德環(huán)保根據(jù)設(shè)備采購(gòu)需求與設(shè)備類(lèi)供應(yīng)商簽署采購(gòu)合同,再根據(jù)采購(gòu)合同
結(jié)算安排條款發(fā)起預(yù)付款支付審批流程,眾德環(huán)保支付預(yù)付款并入賬預(yù)付賬款科目,
待收到設(shè)備并安裝完成計(jì)入固定資產(chǎn)并沖減預(yù)付賬款。相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)均為實(shí)際經(jīng)營(yíng)
需要,符合合同規(guī)定及商業(yè)慣例。
眾德環(huán)保超過(guò) 1 年以上預(yù)付的設(shè)備購(gòu)置款未結(jié)轉(zhuǎn)的主要原因系所采購(gòu)的設(shè)備需
要進(jìn)行安裝,由于眾德環(huán)保的土建工程尚未全部完成,部分采購(gòu)設(shè)備供應(yīng)商無(wú)法發(fā)
貨,或者眾德環(huán)保收貨后暫無(wú)法安裝調(diào)試進(jìn)行驗(yàn)收,轉(zhuǎn)入在建工程或其他報(bào)表項(xiàng)目
的條件尚不滿足,故眾德環(huán)保繼續(xù)將此類(lèi)預(yù)付設(shè)備采購(gòu)款在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”暫掛。
(二)預(yù)付工程款情況
預(yù)付工程款為眾德環(huán)保工程施工項(xiàng)目簽訂合同后的預(yù)付款。眾德環(huán)保根據(jù)工程
施工項(xiàng)目進(jìn)展,與工程項(xiàng)目類(lèi)供應(yīng)商簽署工程合同,再根據(jù)結(jié)算安排條款發(fā)起預(yù)付
款支付審批流程,眾德環(huán)保支付預(yù)付款并入賬預(yù)付賬款科目(報(bào)表列報(bào)于“其他非
流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目)
,根據(jù)工程項(xiàng)目決算進(jìn)度轉(zhuǎn)入在建工程或其他報(bào)表項(xiàng)目同時(shí)沖減預(yù)
付款。
由上表可見(jiàn),眾德環(huán)保工程類(lèi)預(yù)付款主要預(yù)付對(duì)象為李外華,眾德環(huán)保 2019 年
開(kāi)始啟動(dòng)生產(chǎn)設(shè)施的技術(shù)改造工作,并與李外華簽訂了《建筑合同書(shū)》,由李外華負(fù)
責(zé)危廢倉(cāng)庫(kù)、新電解車(chē)間、新濕法車(chē)間和熔煉二廠車(chē)間等項(xiàng)目的土建工程。根據(jù)《建
筑合同書(shū)》的相關(guān)約定,由李外華先行墊付土建工程支出,并向眾德環(huán)保提出付款
需求,眾德環(huán)保根據(jù)工程進(jìn)度向李外華按實(shí)際工程款的 80%支付進(jìn)度款,余款在工
程項(xiàng)目全部完工并驗(yàn)收合格后一次性付清。
自 2021 年起,眾德環(huán)保的生產(chǎn)設(shè)施技改工作受人員流失、資金周轉(zhuǎn)困難和疫情
影響,推進(jìn)不及預(yù)期等因素的影響,眾德環(huán)保與李外華尚未就預(yù)付工程款進(jìn)行預(yù)決
算,眾德環(huán)保將預(yù)付李外華的工程款繼續(xù)暫掛“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。
為切實(shí)維護(hù)公司利益,核實(shí)相關(guān)土建工程的工程量,眾德環(huán)保于 2022 年初聘請(qǐng)
了湖南天昊資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所(有限合伙)對(duì)眾德環(huán)保廠區(qū)內(nèi)的在建工程(包括新電
解車(chē)間、熔煉二廠、新貴金屬車(chē)間、新濕法車(chē)間、污水處理站、新建萬(wàn)方雨水池、
其他構(gòu)筑物)的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。經(jīng)評(píng)估,上述在建工程于 2021 年 12 月 31 日
的評(píng)估價(jià)值為 9,128.17 萬(wàn)元,高于眾德環(huán)保于 2021 年末的“在建工程”及“其他非
流動(dòng)資產(chǎn)”與土建工程有關(guān)的賬面價(jià)值為 8,071.83 萬(wàn)元(詳見(jiàn)下表)。
金額單位:人民幣萬(wàn)元
項(xiàng)目
土建工程 設(shè)備購(gòu)置 合計(jì) 土建工程 設(shè)備購(gòu)置 合計(jì)
在建工程 6,246.23 1,867.47 8,113.71 5,212.73 593.99 5,806.72
其他非流動(dòng)資產(chǎn) 3,368.61 2,933.04 6,301.65 2,859.10 2,792.98 5,652.08
合計(jì) 9,614.84 4,800.51 14,415.35 8,071.83 3,386.96 11,458.80
其他預(yù)付工程款主要為預(yù)付的鋼筋、水泥等款項(xiàng),有待供貨雙方驗(yàn)收材料、對(duì)
賬并開(kāi)具發(fā)票后轉(zhuǎn)入相應(yīng)的在建工程等項(xiàng)目。
會(huì)計(jì)師核查意見(jiàn):
經(jīng)核查,我們認(rèn)為:
(1) 眾德環(huán)保預(yù)付的設(shè)備款工程款項(xiàng)均為實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要,并按采購(gòu)合同款項(xiàng)結(jié)算
條款的規(guī)定進(jìn)行付款,符合商業(yè)慣例。
(2) 因缺乏與工程施工方就工程預(yù)決算進(jìn)行確認(rèn)的相關(guān)資料、采購(gòu)的設(shè)備無(wú)法安
裝調(diào)試未能驗(yàn)收等原因,轉(zhuǎn)入在建工程或其他報(bào)表項(xiàng)目的條件尚不滿足,眾德環(huán)保
將此類(lèi)預(yù)付款項(xiàng)通過(guò)“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”進(jìn)行核算是合理的。
上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
二〇二三年三月二十二日
查看原文公告
標(biāo)簽:
凡本網(wǎng)注明“XXX(非現(xiàn)代青年網(wǎng))提供”的作品,均轉(zhuǎn)載自其它媒體,轉(zhuǎn)載目的在于傳遞更多信息,并不代表本網(wǎng)贊同其觀點(diǎn)和其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
原標(biāo)題:天津大學(xué)馮驥才文學(xué)藝術(shù)研究院舉辦學(xué)院開(kāi)放日(引題)?探秘“寶藏學(xué)院”感受人文力量(主題)天津日?qǐng)?bào)記者仇宇浩“能欣賞無(wú)處不在的
2023-03-22 16:45
原標(biāo)題:歷史有答案(引題)?“顯微鏡”沒(méi)看清大明(主題)蔡輝“帥家默是學(xué)霸書(shū)呆子,不是精神病傻子,張若昀這次有些用力過(guò)猛了。”“普通
2023-03-22 15:50
原標(biāo)題:電視劇《心想事成》熱播引關(guān)注,編劇蘇蓬接受采訪表示——(引題)?新北京題材展現(xiàn)城市包容與交融(主題)北京日?qǐng)?bào)記者李夏至電視劇
2023-03-22 15:36
原標(biāo)題:天津博物館攜手河南博物院近200件珍貴文物亮相津城(引題)?賞古代音樂(lè)文物聞“聲動(dòng)千年”之美(主題)天津日?qǐng)?bào)記者劉茵距今8000多年
2023-03-22 15:56
原標(biāo)題:老店新店和小店,求變求新求突破——(引題)?實(shí)體書(shū)店的春天來(lái)了(主題)北京日?qǐng)?bào)記者路艷霞2023年的春天來(lái)了,北京實(shí)體書(shū)店生存態(tài)
2023-03-22 15:40
原標(biāo)題:《生無(wú)可戀的奧托》藝聯(lián)上映北京晚報(bào)訊(記者袁云兒)由湯姆·漢克斯主演的電影《生無(wú)可戀的奧托》本周五起在全國(guó)藝聯(lián)專線上映。該片
2023-03-22 15:32
原標(biāo)題:現(xiàn)實(shí)題材電視劇《人生之路》開(kāi)播人民日?qǐng)?bào)上海3月21日電?(記者曹玲娟)現(xiàn)實(shí)題材電視劇《人生之路》20日晚在央視一套黃金檔首播,并于
2023-03-22 14:48
原標(biāo)題:從《燭光里的媽媽》到《是媽媽是女兒》——(引題)?流行歌曲中的親情關(guān)系變遷(主題)趙樸一首《是媽媽是女兒》,從年初問(wèn)世以來(lái)始
2023-03-22 14:49
原標(biāo)題:懸疑刑偵劇《他是誰(shuí)》:在革新與堅(jiān)守中講述警察的精神傳承工人日?qǐng)?bào)—中工網(wǎng)記者陳俊宇作為今年首部播出的懸疑刑偵劇,《他是誰(shuí)》在各
2023-03-22 14:41
原標(biāo)題:群演這份工作,究竟是一種什么樣的體驗(yàn)?有綜藝節(jié)目讓明星在橫店的劇組體驗(yàn)“橫漂”工作,還有生活中300多名大學(xué)生素人,集體做群演參
2023-03-22 14:43
原標(biāo)題:以腳步丈量歷史文脈《登場(chǎng)了!北京中軸線》啟動(dòng)文 北京青年報(bào)記者祖薇薇3月21日,“北京中軸線網(wǎng)絡(luò)視聽(tīng)文藝精品發(fā)布活動(dòng)暨網(wǎng)絡(luò)綜藝節(jié)
2023-03-22 09:48
原標(biāo)題:《孔雀》十年重裝再出發(fā)(引題)?楊麗萍:舞臺(tái)交給下一代(主題)文 北京青年報(bào)記者郭佳“萬(wàn)物之靈”孔雀,被舞蹈藝術(shù)家楊麗萍搬上舞
2023-03-22 09:36
原標(biāo)題:北京中軸線網(wǎng)絡(luò)視聽(tīng)文藝精品發(fā)布活動(dòng)舉行人民日?qǐng)?bào)北京3月21日電(記者劉陽(yáng))21日,“北京中軸線網(wǎng)絡(luò)視聽(tīng)文藝精品發(fā)布活動(dòng)暨網(wǎng)絡(luò)綜藝節(jié)
2023-03-22 09:50
原標(biāo)題:讓水利文化遺產(chǎn)潤(rùn)澤心靈(新語(yǔ))張偉昊浙江諸暨,井眼密布的桔槔井灌,素有灌溉文明“活化石”之稱;四川岷江,都江堰歷經(jīng)2000多年,
2023-03-22 09:49
原標(biāo)題:南博大展聚焦長(zhǎng)江下游文明(引題)?大江萬(wàn)古流江南文脈遠(yuǎn)(主題)人民日?qǐng)?bào)海外版記者尹曉宇長(zhǎng)江是中華民族的母親河,為中華文明的誕
2023-03-22 08:45
原標(biāo)題:北京琉璃渠村老舊窯廠變身文創(chuàng)園區(qū)——(引題)?千年窯火今重燃(護(hù)文化遺產(chǎn)彰時(shí)代新義)(主題)人民日?qǐng)?bào)記者賀勇近日,在北京市門(mén)
2023-03-22 08:36
原標(biāo)題:浙江省松陽(yáng)縣“拯救老屋行動(dòng)”持續(xù)發(fā)力(引題)?推進(jìn)文物保護(hù)迎來(lái)更好發(fā)展(走進(jìn)傳統(tǒng)村落)(主題)人民日?qǐng)?bào)記者竇瀚洋“今年,我們
2023-03-22 08:38
原標(biāo)題:山東菏澤:“牡丹書(shū)房”成為居民家門(mén)口的圖書(shū)館3月16日,在山東省菏澤魯西新區(qū)岳程街道,居民在“牡丹書(shū)房”里閱讀書(shū)籍。近年來(lái),山東
2023-03-22 07:40
原標(biāo)題:總臺(tái)與全俄國(guó)家電視廣播公司合作開(kāi)發(fā)歷史影像資料央視網(wǎng)消息(新聞聯(lián)播):中國(guó)中央廣播電視總臺(tái)與俄羅斯全俄國(guó)家電視廣播公司今天(3
2023-03-22 07:38
“走進(jìn)傳統(tǒng)村落”原標(biāo)題:浙江省松陽(yáng)縣“拯救老屋行動(dòng)”持續(xù)發(fā)力(引題)推進(jìn)文物保護(hù)迎來(lái)更好發(fā)展(主題)人民日?qǐng)?bào)記者竇瀚洋?“今年,我們
2023-03-22 05:39
原標(biāo)題:大鵬率《保你平安》劇組來(lái)蓉路演“這部電影就是我們對(duì)待謠言的態(tài)度”華西都市報(bào)-封面新聞?dòng)浾咧芮倬C合正觀新聞“年度高分喜劇”《保你
2023-03-21 15:51
原標(biāo)題:當(dāng)傳統(tǒng)藝術(shù)成為“綜藝”“文創(chuàng)”,可還相看儼然?文匯報(bào)記者柳青“上海之春”國(guó)際音樂(lè)節(jié)回歸,首周末的兩臺(tái)演出《牡丹亭·音樂(lè)傳奇—
2023-03-21 14:42
原標(biāo)題:“太熱象限”巡演連唱兩天王以太艾熱再現(xiàn)說(shuō)唱魅力華西都市報(bào)-封面新聞?dòng)浾咝煺Z(yǔ)楊“盡管都清楚時(shí)間教人堅(jiān)強(qiáng),光陰的馬車(chē)請(qǐng)你Driveslow(
2023-03-21 14:32
原標(biāo)題:“90后”曹鵬圓夢(mèng)(引題)“星星的孩子”首登“上海之春”舞臺(tái)(主題)新民晚報(bào)記者朱淵前天,宛平劇院因?yàn)橐粓?chǎng)“愛(ài)在春天”的交響音
2023-03-21 14:45
原標(biāo)題:靠復(fù)仇劇拿回“榮耀”宋慧喬打了一場(chǎng)“翻身仗”韓劇《黑暗榮耀》從2022年末開(kāi)播即成為網(wǎng)飛全球榜排名第五的劇集,到如今《黑暗榮耀》
2023-03-21 14:35